Paušální daň 2025

Paušální daň 2025 pro OSVČ / živnostníky s příjmy do 2 milionů. 3 daňová pásma. 
Přihlášení k paušální dani 2025 je pouze do 10. ledna 2025 a novou výši platby u stávajících poplatníků je třeba nastavit do 20. ledna 2025. 

Pokud chcete v paušálním režimu zůstat i následující rok, není třeba se znovu přihlašovat, režim je trvalý, dokud se aktivně neodhlásíte nebo u vás nedojde k porušení podmínek.

• v roce 2024 OSVČ neměla příjmy přes 2 miliony korun, pokud se nejedná o příjmy osvobozené od daně, příjmy, které nejsou předmětem daně, nebo příjmy daněné srážkovou daní,
• OSVČ není plátcem DPH, ale může být identifikovaná osoba, 
• OSVČ není v roce 2025 zaměstnaný, s výjimkou příjmů daněných srážkovou daní (bez podpisu Prohlášení poplatníka), 
• je OSVČ podle zákona upravujícího důchodové pojištění (to splňují OSVČ na hlavní činnost), 
• je OSVČ podle zákona upravujícího veřejné zdravotní pojištění (to splňují OSVČ na hlavní činnost); paušální daň nemůže využívat OSVČ, kteří neplatí pojistné na veřejné zdravotní pojištění z důvodu dlouhodobého pobytu v zahraničí,
• OSVČ není společníkem veřejné obchodní společnosti ani komplementářem komanditní společnosti,
• OSVČ není dlužníkem v insolvenčním řízení,
• OSVČ nemá příjmy z kapitálového majetku,  z nájmu ani ostatní příjmy, které v součtu přesahují 50.000 Kč za rok. Nezapočítávají se příjmy, které jsou zdaněny srážkovou daní podle zvláštní sazby (úroky na osobním účtu, úroky z držby cenných papírů,..) nebo nejsou předmětem daně nebo jsou od daně osvobozeny

Pásma paušální daně 2025 podle výše příjmů:

Sociální pojistné paušální daň: je určeno jako 29,2,% z výpočtového základu, který je u 1. pásma dán 35 % průměrné mzdy + 15 %, u 2. a 3. pásma je dán vyměřovací základ pevně

Zdravotní pojistné paušální daň: je určeno jako 13,5,% z výpočtového základu, který je u 1. pásma dán 50 % průměrné mzdy, u 2. a 3. pásma je dán pevně  (pro druhé pásmo ve výši 26 600 Kč a pro třetí pásmo 39 200 Kč měsíčně).

1. pásmo

• příjmy do 1 000 000 Kč bez ohledu na to, z jakého činnosti plynou  nebo
• příjmy do výše 1 500 000 Kč, pokud alespoň 75 % příjmů ze samostatné činnosti tvoří příjmy, k nimž lze uplatnit výdaje ve výši 80 % nebo 60 % z příjmů   nebo
• do výše 2 000 000 Kč, pokud alespoň 75 % příjmů ze samostatné činnosti tvoří příjmy, k nimž lze uplatnit výdaje ve výši 80 % z příjmů

Měsíční platba:  8 716 Kč, kterou tvoří:

• daň z příjmů ve výši 100 Kč
• sociální pojištění ve výši 5 473 Kč ( 29,2 % z 35 % průměrné mzdy = minimální záloha na soc. pojistné + 15%)
• zdravotní pojištění 3 143 Kč (13,5 % z 50 % průměrné mzdy = minimální záloha na zdrav. pojistné)

2. pásmo

• příjmy do výše 1 500 000 Kč bez ohledu na to, z jaké činnosti plynou nebo
• do výše 2 000 000 Kč, pokud alespoň 75 % příjmů ze samostatné činnosti tvoří příjmy, k nimž lze uplatnit výdaje ve výši 80 % nebo 60 % z příjmů

Měsíční platba:  16 745 Kč, kterou tvoří:

• daň z příjmů ve výši 4 963 Kč
• sociální pojištění ve výši 8 191 Kč (29,2 % z částky 28 050 Kč)
• zdravotní pojištění 3 591 Kč. (13,5 % z 26 600 Kč)

 3. pásmo

• příjmy do výše 2 000 000 Kč bez ohledu na to, z jaké činnosti plynou

Měsíční platba:  27 139 Kč, kterou tvoří:

• daň z příjmů ve výši 9 320 Kč
• sociální pojištění ve výši 12 527 Kč (29,2 %  z částky 42 900 Kč)
• zdravotní pojištění 5 292 Kč. (13,5 % z 39 200 Kč)

„S paušální daní nepodáváte daňové přiznání.“ – to jste nejspíš slyšeli mnohokrát, jenže jak už to u daní bývá, několika „ale“ se nevyhneme. V těchto situacích musíte podat přiznání, ačkoli využíváte paušální režim:

• Kromě podnikání máte jiný příjem vyšší než 50 000 Kč za rok. Abyste nemuseli řešit papírování spojené s daněmi, nesmí Váš součet příjmů z kapitálového majetku, z nájmu a ostatních (§ 8–10 v daňovém přiznání) přesáhnout tento limit. Hlídejte si ho, pokud si přivyděláváte například pronájmem, prodejem cenných papírů či kryptoměn.
• Máte příjmy ze zaměstnání, které nebyly zdaněny srážkovou daní. Srážková daň se strhává ze mzdy pouze, když pracujete na dohodu o provedení práce, nepodepsali jste prohlášení poplatníka a Vaše odměna byla nižší než 10 000 Kč za měsíc. Pracujete na jiný typ zaměstnanecké smlouvy, kde se mzda daní zálohově? Pak Vás podání daňového přiznání nemine.
• Vaše příjmy z podnikání překročily 2 000 000 Kč za rok. Paušální daň mohou od roku 2023 využívat jen živnostníci, jejichž příjmy ze samostatné činnosti podle § 7 nepřevyšují tuto částku.
• Stali jste se plátcem DPH. K placení DPH se povinně registrujete, když Váš příjem přesáhne 2 000 000 Kč za 12 po sobě jdoucích měsíců. Může se tak stát, že sice na hranici dvoumilionového příjmu nedosáhnete během jednoho kalendářního roku (a tedy splňujete předchozí podmínku), ale přesto se podání přiznání nezbavíte. Paušální režim totiž není určen pro plátce DPH.
• Stali jste se společníkem veřejně obchodní společnosti nebo komplementářem komanditní společnosti. Při vykonávání těchto funkcí nesmíte využívat paušální daň OSVČ.